2023年电商行业该如何实现财税合规?个人独资企业可以做电商吗

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抖店报白、过新手期、动销、体验分提升、联系微信:ad07668电商作为近几年的新经济新业态,因其易获取线上流量、易发展而深得投资者的青睐。从新东方俞敏洪的爱心助农,到俏江南张兰的麻六记,再到后来向太的直播滑铁卢,还有人说,世界尽头就是直播带货。只不过,伴随着税收监管的完善和《电子商务法》出台,电商逐渐告别野蛮生长时代,正逐步受到税局

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电商作为近几年的新经济新业态,因其易获取线上流量、易发展而深得投资者的青睐。从新东方俞敏洪的爱心助农,到俏江南张兰的麻六记,再到后来向太的直播滑铁卢,还有人说,世界尽头就是直播带货。只不过,伴随着税收监管的完善和《电子商务法》出台,电商逐渐告别野蛮生长时代,正逐步受到税局的监管。

电商卖家都要交哪些税

1.增值税

根据企业销售额计税,电商贸易类居多,小规模纳税人征收率3%,一般纳税人税率13%的税率。

2.所得税

根据企业利润计税,100万以下2.5%,100-300万5%,300万以上25%。

3.个税

员工的工资薪金个税3%-45%,股东分红个税20%。

二.电商卖家的普遍现状

1.隐瞒收入不申报

很大一部分电商卖家是靠冲销量实现薄利多销,卖货的时候顾客不要发票,大多数收入会经由企业支付宝提现到私户上,公司账户上只体现一点收入,甚至是报亏损。

2.缺少进项成本票

电商卖家在运营过程中,缺少进项票,因为货源来源复杂,成本费用不同,同时大量存在要票一个价,不要票一个价,甚至部分货品无法获取成本票。

3.私户工资,不代扣代缴个税

很多电商卖家通过私户或现金为员工发放工资和资金,没有代扣代缴个税,也不给员工缴纳社保。

4.利润虚高

电子商务公司在进货的同时,由于存在不同的进货价格,为了获得优势,就会有一定的隐形成本费用,例如:渠道费用、接待费用、无法进账的货源费用。

三.电商卖家如何做到财税合规

伴随着大数据时代的上线,“合法合规”始终是绕不开的话题,如何规避风险,安全运营,是每个经营者的重大考题

1.真实申报销售收入

顾客不要发票,但无票收入也要据实申报。伴随着电商税收分析系统的上线,所有的交易痕迹都会暴露无遗。

2.不能虚开发票

大数据时代对“非税业务”进行全面监管,虚开发票后果非常严重:不仅有最高罚款50万,构成犯罪的,还会依法追究刑事责任。

3.避免个人账户收款

通过微信、支付宝、私户发工资或付款,可能无法取得支付凭证或合规合法的凭证,不得税前列支,需要在所得税前调增。还有可能被列为银行重点监管对象。

四.电商卖家如何做到财税合规

1.根据经营规模选择经营主体

目前电商卖家可以选择的经营主体形式包括个体工商户、个人独资企业或合伙企业、有限责任公司。对于经营规模较小、收入比较低的电商初创企业,选择个体户要比有限公司更有利。

因为有限责任公司虽然企业所得税税率很低,300万利润只有2.5%~4.17%,但有限责任公司股东在分红时仍然需要交纳20%的股息红利所得税,而个体工商户只有一道个税,不用缴纳企业所得税,而且100万以下个税减半征收,下面以收入100万为例对比一下个体工商户和有限公司的税负率

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税务

从上表可以看出,同样是100万的所得,不同主体,税负相差4.5%,可节省4.5万的税负成本。

2.根据业务特点选择商业模式

商业模式,指的是电商卖家与上下游企业之间的合作模式,一个好的商业模式,即可以实现双赢,又可以达到节税的效果。

实务中,很多电商公司的供货商是小规模企业,为了享受更低的税率,不愿意增加销售额,比如A企业购进一批400万的货物,经过自己加工,卖给下家500万,那么这家企业就要强制转为一般纳税人,税率由原来的3%提高到13%,即使进货能抵扣,也没有原来的小规模税负低,自然不愿意配合。遇到这种情况可以采用委托加工的模式:

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财税合规

电商卖家自己向其他厂商采购原材料,再委托A企业加工生产,A企业只收取加工费。这样,电商卖家就可以取得其他厂商开具的原材料专票;上游厂商仅就加工费开具发票,无需就高额的原材料费用开具发票,双方都皆大欢喜。

3.根据发展阶段选择盈利模式

电商卖家经过一段时间的发展,供应、品牌、产品、服务等逐渐自成体系,达到可推广可复制的阶段,可考虑采用特许经营模式,就物料供应、品牌授权许可、软件服务等业务进行分拆,由相关经营主体对外销售、提供服务等,产生的收入则按13%、6%税率开具发票。同时,不同经营主体、经营规模、不同类型企业则可能享受优惠税率、成本费用加计扣除等优惠政策。

对电商人而言,税务稽查的主要影响是”联合惩戒”,失去业务机会,就像薇娅一样,遭到所有平台封杀,这把悬在头顶的达摩克利斯之剑,危机如影随形,经营如履薄冰,但很多企业明知财务合规大势所趋,但又抱着抱有侥幸心理得过且过,其实企业财税合规并不一定都是税负提高,只要选对主体,选对盈利模式,同样可以实现低成本安全运行。

电商卖家的优势和软肋都是大数据,税务机关通过外围调取数据就足以获得相关稽查证据,所以企业在进行合规管理时,一定要结合企业自身特点,遵循合法性、真实性、合理性的原则,随时自查,避免在“以数治税”的背景下,被大数据出卖,产生不必要的税务风险。

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